CHRISTINE CONCEPCIÓN
Experiência
De seguida, apresentamos alguns exemplos de assuntos que...
A Christine cuidou de:
Planeamento fiscal e patrimonial pré-imigração
- Aconselhamento jurídico a um indivíduo com elevado património líquido que se muda para os Estados Unidos em planeamento fiscal pré-imigração, incluindo a reestruturação de participações em empresas estrangeiras, ativos em PFIC (Passive Foreign Investment Company) e estruturas fiduciárias estrangeiras antes da data de início da residência.
- Aconselhamento a um indivíduo europeu de elevado património líquido em planeamento fiscal pré-imigração, visando a sua mudança para os Estados Unidos com visto de investidor. O trabalho incluiu a constituição de um trust estrangeiro antes do início da residência, a reestruturação de empresas estrangeiras integralmente detidas através de opções de classificação de entidades, de modo a que as entidades sejam desconsideradas e o trust seja tratado como um trust do tipo grantor para efeitos fiscais nos EUA, e a estruturação da aquisição de imóveis nos EUA para serem mantidos fora do património tributável do cliente nos EUA.
- Assessoria jurídica a um indivíduo de elevadíssimo património líquido, portador de green card e com património significativo nos EUA, casado com um cônjuge não cidadão, em planeamento sucessório destinado a suprir a necessidade de naturalização de ambos os cônjuges. O planeamento utilizou trusts domésticos qualificados (QDOTs), trusts de doadores intencionalmente defeituosos (IDGTs) e trusts irrevogáveis de seguro de vida (ILITs) para reduzir a exposição fiscal causada pela indisponibilidade da dedução conjugal ilimitada e pelas limitações de portabilidade para cônjuges não cidadãos.
Planeamento tributário internacional
- Aconselhamento jurídico a um cidadão americano que se desloca para o estrangeiro, mantendo múltiplas empresas nos EUA, relativamente a riscos de estabelecimento estável, reestruturação de entidades, potenciais obrigações de dupla declaração de rendimentos, planeamento de remuneração e totalização da segurança social.
- Aconselhamento jurídico a um cidadão americano residente no estrangeiro na reestruturação de uma carteira de investimentos para eliminar a exposição a PFIC (Passive Foreign Investment Company) e cumprir as obrigações fiscais em vigor nos EUA.
- Aconselhamento jurídico a uma cidadã americana residente no estrangeiro na correção de declarações de imposto de rendimento americanas de anos anteriores que não contabilizavam os seus ativos estrangeiros, incluindo participações em entidades estrangeiras, planos de pensões e contas bancárias.
Planeamento Fiscal para Expatriados
- Aconselhamento jurídico a um residente de longa data nos EUA durante o processo de expatriamento ao abrigo da Secção 877A do Código Fiscal Interno (IRC), incluindo a determinação do expatriado abrangido, modelação de impostos de saída, reestruturação pré-expatriamento e conformidade no último ano, incluindo o Formulário 8854.
Conformidade Fiscal Internacional e Divulgação de Informação sobre Atividades no Estrangeiro
- Aconselhamento jurídico a um indivíduo não residente nos EUA com um património líquido ultra-elevado, incluindo análise fiscal, regularização de conformidade e reestruturação de uma estrutura de holding de múltiplos níveis com entidades nos Estados Unidos, Panamá, Singapura, Ilhas Virgens Britânicas e Ilhas Caimão, incluindo opções de classificação de entidades, obrigações de FBAR e declaração de informações, e coordenação com escritórios de advogados estrangeiros.
- Assessoria a contribuintes não intencionais nos Procedimentos Simplificados de Declaração de Imposto sobre o Rendimento do IRS (Receita Federal dos EUA) referentes a contas bancárias no estrangeiro não declaradas e declarações de informação internacional não apresentadas ao longo de vários anos fiscais.
Planeamento fiscal imobiliário nos EUA para investidores estrangeiros
- Aconselhamento jurídico a uma empresa estrangeira proprietária de uma holding imobiliária nos EUA com imóveis residenciais e comerciais de elevado valor, relativamente a alternativas de reestruturação, retenção do FIRPTA, aplicação de exceções de não reconhecimento e exposição ao imposto sobre as sucessões.
- Aconselhamento jurídico a um investidor estrangeiro que adquire múltiplos imóveis residenciais em Miami através de uma estrutura de holding em camadas, abordando questões relativas à FIRPTA (Foreign Investment Income Tax Act), imposto sucessório americano sobre ativos localizados nos EUA, constituição da entidade e obrigações contínuas de imposto sobre o rendimento e declaração.
- Aconselhamento a um cliente na avaliação de estruturas de trust e LLC para deter imóveis de elevado valor, onde a privacidade da propriedade e o controlo operacional mantido eram os principais objetivos.
Questões de herança transfronteiriça
- Aconselhamento jurídico aos herdeiros de um falecido latino-americano num processo sumário de inventário na Flórida envolvendo bens imóveis localizados nos EUA, múltiplos beneficiários não residentes nos EUA e um processo paralelo de inventário no estrangeiro, incluindo citação internacional, declaração de imposto sobre o rendimento das heranças nos EUA e as consequências fiscais das transferências pós-morte entre herdeiros estrangeiros não residentes.
- Aconselhamento jurídico ao património de um europeu falecido com bens localizados nos EUA na preparação e apresentação do Formulário 706-NA, incluindo traduções certificadas de documentos notariais estrangeiros e obtenção do ITIN (Número de Identificação Fiscal Individual).
Planeamento Internacional de Fundos Fiduciários e Sucessórios
- Aconselhamento a famílias com mobilidade internacional na estruturação de trusts estrangeiros com e sem doação de bens, contratos de usufruto ao abrigo da lei civil francesa e espanhola e seguros de vida transfronteiriços, coordenando a análise fiscal nos EUA com consultores estrangeiros.
Estruturação de Negócios Transfronteiriços
- Assessoria aos patrocinadores de um fundo de investimento americano na estruturação de um investimento imobiliário num país da América Latina, incluindo um fundo de parceria americano com divisão de lucros entre sócio-gerente e sócio-comanditário, empresas locais separadas para a detenção de imóveis e operação, imposto de retenção na fonte sobre juros e repatriação de dividendos, e o tratamento fiscal americano referente à remuneração da gestão dos patrocinadores, incluindo o imposto sobre o rendimento e o imposto sobre o trabalho independente.
- Aconselhamento jurídico a uma empresa americana de serviços de engenharia de construção e ao seu sócio não americano em estruturação transfronteiriça, incluindo a utilização de uma entidade estrangeira de bloqueio para proteger o sócio não residente do imposto sucessório americano, eleições de classificação de entidades e alívio para eleições tardias para as entidades americanas e do país local, e uma reestruturação proposta para adquirir uma afiliada de serviços local em conexão com um investimento de terceiros.
- Assessoria jurídica a uma empresa estrangeira e à sua subsidiária de serviços nos EUA, de propriedade estrangeira, que serve clientes e fornecedores globais, em relação à regularização de registos corporativos federais de anos anteriores, à prevenção da exposição ao ónus do estabelecimento estável e à estrutura societária de uma nova joint-venture nos EUA com sócios residentes em vários países.
Due diligence fiscal internacional em transações de fusões e aquisições
- Assessoria a um investidor institucional europeu na condução de due diligence fiscal nos EUA de uma empresa-alvo americana, incluindo a validade da opção de classificação da entidade, nexo multiestadual e lacunas de declaração, empréstimos intercompanhia, licenciamento e contratos de serviços, regras de atribuição descendente, reporte de prejuízos fiscais e limitações da Secção 382, e o tratamento fiscal nos EUA de incentivos de ações detidos por funcionários americanos.
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