CHRISTINE CONCEPTION
Expérience
Voici quelques exemples de questions représentatives
Christine s'est occupée de :
Planification fiscale et successorale avant l'immigration
- Conseil à une personne fortunée s'installant aux États-Unis en matière de planification fiscale pré-immigration, y compris la restructuration des intérêts commerciaux étrangers, des participations dans des PFIC et des arrangements de fiducie étrangers avant la date de début de résidence.
- Conseil auprès d'un particulier européen fortuné en matière de planification fiscale pré-immigration en vue de son installation aux États-Unis avec un visa d'investisseur. Ce travail a notamment consisté à constituer un trust étranger avant la date d'entrée en résidence, à restructurer des sociétés étrangères détenues à 100 % par le biais d'options de classification d'entités afin que ces entités soient ignorées et que le trust soit traité comme un trust de type « grantor trust » aux fins de l'impôt américain, et à structurer l'acquisition de biens immobiliers américains afin qu'ils soient détenus hors du patrimoine imposable américain du client.
- Conseil auprès d'un titulaire de carte verte fortuné, possédant d'importants actifs aux États-Unis et marié à un conjoint non-citoyen, dans le cadre d'une planification successorale visant à assurer la transition jusqu'à l'obtention de la citoyenneté américaine pour les deux époux. Cette planification a eu recours à des fiducies domestiques qualifiées (QDOT), des fiducies de constituant intentionnellement défectueuses (IDGT) et des fiducies d'assurance-vie irrévocables (ILIT) afin de limiter les risques liés à l'impossibilité de bénéficier de l'abattement illimité pour conjoint survivant et aux restrictions de transfert de patrimoine pour les conjoints non-citoyens.
Planification fiscale à l'étranger
- Conseil à un citoyen américain qui déménage à l'étranger tout en possédant plusieurs entreprises américaines concernant le risque d'établissement permanent, la restructuration de l'entité, les obligations potentielles de double déclaration, la planification de la rémunération et la totalisation de la sécurité sociale.
- Conseil à un citoyen américain résidant à l'étranger dans le cadre de la restructuration d'un portefeuille d'investissement afin d'éliminer l'exposition aux PFIC et de respecter les obligations de déclaration fiscale américaines en vigueur.
- Conseil à une citoyenne américaine résidant à l'étranger pour corriger ses déclarations de revenus américaines de l'année précédente qui ne tenaient pas compte de ses actifs étrangers, notamment ses participations dans des entités étrangères, ses régimes de retraite et ses comptes bancaires.
Planification fiscale de l'expatriation
- Conseil à un résident américain de longue date dans le cadre du processus d'expatriation en vertu de l'article 877A de l'IRC, y compris la détermination de l'expatrié couvert, la modélisation de l'impôt de sortie, la restructuration pré-expatriation et la conformité de la dernière année, y compris le formulaire 8854.
Conformité fiscale internationale et déclaration des avoirs offshore
- Conseil à un particulier non-résident américain fortuné en matière d'analyse fiscale, de mise en conformité et de restructuration d'une structure de détention à plusieurs niveaux avec des entités aux États-Unis, au Panama, à Singapour, dans les îles Vierges britanniques et aux îles Caïmans, y compris les choix de classification des entités, les obligations de déclaration FBAR et de déclaration d'informations, et la coordination avec un avocat étranger.
- Conseils aux contribuables non intentionnels dans le cadre des procédures de conformité simplifiées de l'IRS concernant les comptes bancaires étrangers non déclarés et les déclarations de renseignements internationaux non déposées sur plusieurs années d'imposition.
Planification fiscale immobilière américaine pour les investisseurs étrangers
- Conseil à une société étrangère propriétaire d'une société américaine détenant des biens immobiliers résidentiels et commerciaux de grande valeur concernant les alternatives de restructuration, la retenue à la source FIRPTA, l'application des exceptions de non-reconnaissance et l'exposition à l'impôt successoral.
- Conseil à un investisseur étranger acquérant plusieurs propriétés résidentielles à Miami par le biais d'une structure de détention à plusieurs niveaux concernant l'exposition à la FIRPTA, l'impôt successoral américain sur les actifs situés aux États-Unis, la constitution d'une entité et les obligations fiscales et de déclaration en vigueur.
- Conseil auprès d'un client concernant l'évaluation des structures de fiducie et de SARL pour la détention de biens immobiliers de grande valeur, lorsque la confidentialité de la propriété et le maintien du contrôle opérationnel étaient les principaux objectifs.
L'héritage transfrontalier a des implications
- Conseil aux héritiers d'un défunt latino-américain dans le cadre d'une administration sommaire en Floride concernant un bien immobilier situé aux États-Unis, de multiples bénéficiaires non américains et une procédure successorale étrangère parallèle, y compris la signification internationale des actes de procédure, la déclaration de succession américaine et les conséquences fiscales des transferts post-mortem entre héritiers étrangers non-résidents.
- Conseil à la succession d'un défunt européen détenant des actifs situés aux États-Unis dans la préparation et le dépôt du formulaire 706-NA, y compris les traductions certifiées de documents notariés étrangers et l'obtention d'un ITIN.
Planification successorale et fiduciaire internationale
- Conseil aux familles mobiles à l'international dans la structuration de fiducies étrangères avec ou sans donateur, d'accords d'usufruit en vertu du droit civil français et espagnol, et d'assurance-vie transfrontalière, coordination de l'analyse fiscale américaine avec les conseils étrangers.
Structuration des entreprises transfrontalières
- Conseil aux promoteurs d'un fonds d'investissement américain dans la structuration d'un investissement immobilier dans un pays d'Amérique latine, y compris un fonds de partenariat américain avec un partage des bénéfices entre un associé commandité et un associé commanditaire, des sociétés distinctes de détention et d'exploitation immobilières dans le pays local, la retenue à la source locale sur le rapatriement des intérêts et des dividendes, et le traitement fiscal américain du revenu et des cotisations sociales des dirigeants.
- Conseil auprès d'une société américaine de services d'ingénierie de construction et de son copropriétaire non américain en matière de structuration transfrontalière, y compris l'utilisation d'une entité bloquante étrangère pour protéger le propriétaire non-résident de l'impôt successoral américain, les choix de classification des entités et l'allègement pour choix tardif pour les entités américaines et locales, et une restructuration proposée pour acquérir une filiale de services locale dans le cadre d'un investissement d'un tiers.
- Conseil à une entreprise étrangère et à sa société de services américaine détenue par des étrangers, qui dessert des clients et des fournisseurs internationaux, concernant la régularisation des déclarations fédérales de l'année précédente, l'évitement des risques liés à un établissement permanent et la structure de propriété d'une nouvelle coentreprise américaine avec des partenaires résidant dans plusieurs pays.
Diligence fiscale internationale dans le cadre des opérations de fusions-acquisitions
- Conseil à un investisseur institutionnel européen effectuant une vérification préalable fiscale américaine d'une cible américaine, y compris la validité de l'option de classification de l'entité, le lien multi-états et les lacunes de déclaration, les prêts interentreprises, les accords de licence et de services, les règles d'attribution descendante, les reports de pertes d'exploitation nettes et les limitations de l'article 382, et le traitement fiscal américain des incitations en actions détenues par les employés américains.
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