CRISTIANA CONCEPCIÓN
Experiencia
Los siguientes son asuntos representativos que
Christine se ha encargado de:
Planificación fiscal y patrimonial previa a la inmigración
- Asesoramiento a una persona con un alto patrimonio neto que se traslada a los Estados Unidos en materia de planificación fiscal previa a la inmigración, incluyendo la reestructuración de intereses comerciales extranjeros, participaciones en PFIC y acuerdos fiduciarios extranjeros antes de la fecha de inicio de la residencia.
- Asesoramiento a un europeo de alto patrimonio en la planificación fiscal previa a la inmigración, antes de su traslado a Estados Unidos con una visa de inversionista. El trabajo incluyó la constitución de un fideicomiso extranjero antes de la fecha de inicio de la residencia, la reestructuración de empresas extranjeras de propiedad total mediante la elección de la clasificación de entidades para que estas no se tengan en cuenta y el fideicomiso se considere un fideicomiso a efectos fiscales en Estados Unidos, y la estructuración de la adquisición de bienes inmuebles en Estados Unidos para que se mantengan fuera del patrimonio imponible del cliente en Estados Unidos.
- Asesoramiento a un residente permanente con un patrimonio neto muy elevado y activos significativos en EE. UU., casado con una persona no ciudadana, en materia de planificación patrimonial diseñada para cubrir el período hasta que ambos cónyuges obtuvieran la ciudadanía estadounidense. La planificación utilizó fideicomisos domésticos calificados (QDOT), fideicomisos del otorgante intencionalmente defectuosos (IDGT) y fideicomisos irrevocables de seguro de vida (ILIT) para reducir el riesgo derivado de la imposibilidad de aplicar la deducción marital ilimitada y las limitaciones a la portabilidad para los cónyuges no ciudadanos.
Planificación fiscal para el extranjero
- Asesoramiento a un ciudadano estadounidense que se traslada al extranjero siendo propietario de varias empresas en Estados Unidos en relación con el riesgo de establecimiento permanente, la reestructuración de entidades, las posibles obligaciones de doble declaración, la planificación de la compensación y la totalización de la seguridad social.
- Asesoramiento a un ciudadano estadounidense residente en el extranjero sobre la reestructuración de su cartera de inversiones para eliminar la exposición a PFIC y cumplir con las obligaciones tributarias estadounidenses vigentes.
- Asesoramiento a una ciudadana estadounidense residente en el extranjero para corregir sus declaraciones de impuestos estadounidenses de años anteriores que no reflejaban sus activos en el extranjero, incluidos sus intereses en entidades extranjeras, planes de pensiones y cuentas bancarias.
Planificación fiscal para expatriados
- Asesoramiento a un residente estadounidense de larga duración durante el proceso de expatriación conforme a la Sección 877A del Código de Rentas Internas (IRC), incluyendo la determinación de la condición de expatriado cubierto, la modelización del impuesto de salida, la reestructuración previa a la expatriación y el cumplimiento de las obligaciones del último año, incluyendo el Formulario 8854.
Cumplimiento tributario internacional y divulgación de información sobre activos en el extranjero.
- Asesoramiento a una persona física no residente con un patrimonio muy elevado en el análisis fiscal estadounidense, la subsanación de deficiencias en el cumplimiento normativo y la reestructuración de una estructura de holding de varios niveles con entidades en Estados Unidos, Panamá, Singapur, las Islas Vírgenes Británicas y las Islas Caimán, incluyendo la elección de la clasificación de la entidad, las obligaciones de presentación de informes FBAR e informativos, y la coordinación con asesores legales extranjeros.
- Asesoramiento a contribuyentes que no incurrieron intencionalmente en los Procedimientos Simplificados de Cumplimiento de Presentación de Declaraciones del IRS con respecto a cuentas bancarias extranjeras no declaradas y declaraciones informativas internacionales no presentadas durante varios años fiscales.
Planificación fiscal inmobiliaria en EE. UU. para inversores extranjeros
- Asesoramiento a una corporación extranjera propietaria de una sociedad tenedora de bienes inmuebles estadounidenses con propiedades residenciales y comerciales de alto valor en relación con alternativas de reestructuración, retención de impuestos FIRPTA, aplicación de excepciones de no reconocimiento y exposición al impuesto sobre sucesiones.
- Asesoramiento a un inversor extranjero que adquiere múltiples propiedades residenciales en Miami a través de una estructura de tenencia escalonada en relación con la exposición a la FIRPTA, el impuesto sobre sucesiones estadounidense sobre activos situados en EE. UU., la constitución de entidades y las obligaciones tributarias y de declaración de impuestos vigentes.
- Asesoramiento a un cliente en la evaluación de estructuras fiduciarias y de sociedades de responsabilidad limitada (LLC) para la tenencia de bienes inmuebles de alto valor, donde la privacidad de la propiedad y el control operativo eran los objetivos primordiales.
La herencia transfronteriza importa
- Asesoramiento legal a los herederos de un difunto latinoamericano en un procedimiento sumario de sucesión en Florida que involucra bienes inmuebles ubicados en Estados Unidos, múltiples beneficiarios no estadounidenses y un procedimiento sucesorio extranjero paralelo, incluyendo la notificación internacional de la demanda, la declaración del impuesto sobre sucesiones en Estados Unidos y las consecuencias fiscales de las transferencias posteriores al fallecimiento entre herederos extranjeros no residentes.
- Asesoramiento a la sucesión de un difunto europeo con activos situados en EE. UU. en la preparación y presentación del formulario 706-NA, incluyendo traducciones certificadas de documentos notariales extranjeros y la obtención del ITIN.
Planificación patrimonial y fiduciaria internacional
- Asesoramiento a familias con movilidad internacional en la estructuración de fideicomisos extranjeros, tanto con fideicomitente como sin él, acuerdos de usufructo bajo el derecho civil francés y español, y seguros de vida transfronterizos, coordinando el análisis fiscal estadounidense con asesores legales extranjeros.
Estructuración de negocios transfronterizos
- Asesoramiento a los patrocinadores de un fondo de inversión estadounidense en la estructuración de una inversión inmobiliaria en un país latinoamericano, incluyendo un fondo de sociedad estadounidense con reparto de beneficios entre socio general y socio limitado, empresas locales separadas para la tenencia y operación de propiedades, retención de impuestos locales sobre la repatriación de intereses y dividendos, y el tratamiento fiscal estadounidense sobre la renta y el trabajo por cuenta propia de la remuneración de la gerencia de los patrocinadores.
- Asesoramiento a una empresa estadounidense de servicios de ingeniería de la construcción y a su copropietario no estadounidense en materia de estructuración transfronteriza, incluyendo el uso de una entidad intermediaria extranjera para proteger al propietario no residente del impuesto de sucesiones estadounidense, la elección de la clasificación de la entidad y la exención por elección tardía para las entidades estadounidenses y locales, y una propuesta de reestructuración para adquirir una filial de servicios local en relación con una inversión de terceros.
- Asesoramiento a una empresa extranjera y a su filial estadounidense de servicios, propiedad de inversores extranjeros, que presta servicios a clientes y proveedores globales, en relación con la regularización de las declaraciones corporativas federales de años anteriores, la prevención de la exposición a la normativa sobre establecimiento permanente y la estructura de propiedad de una nueva empresa conjunta estadounidense con socios residentes en varios países.
Diligencia debida en materia fiscal internacional en transacciones de fusiones y adquisiciones
- Asesoramiento a un inversor institucional europeo que lleva a cabo la debida diligencia fiscal en EE. UU. de una empresa objetivo estadounidense, incluyendo la validez de la elección de clasificación de la entidad, el nexo multiestatal y las lagunas en la presentación de declaraciones, los acuerdos de préstamos, licencias y servicios entre empresas, las reglas de atribución descendente, las pérdidas operativas netas arrastrables y las limitaciones de la Sección 382, y el tratamiento fiscal en EE. UU. de los incentivos de capital en poder de los empleados estadounidenses.
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